Año 1997

Segundo semestre de 1997

SINTESIS DE ACTUACIONES
2do. SEMESTRE 1997

Organismos auditados en el Area Pública

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
· DIRECCION GENERAL DE LOTERIAS Y QUINIELAS

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
· DIRECCION NACIONAL DE ADUANAS
· DIRECCION GENERAL DE REGISTROS.
· MUSEO NACIONAL DE ARTES VISUALES.
· SERVICIO OFICIAL DE DIFUSION, RADIOTELEVISION Y ESPECTACULOS (S.O.D.R.E.)

MINISTERIO DE INDUSTRIA ENERGIA Y MINERIA.
· DIRECCION NACIONAL DE INDUSTRIAS.
· DIRECCION NACIONAL DE TECNOLOGIA NUCLEAR

MINISTERIO DEL INTERIOR
· DIRECCION NACIONAL DE ASISTENCIA SOCIAL POLICIAL (D.N.A.S.P.)
· DIRECCION NACIONAL DE BOMBEROS
· ESCUELA NACIONAL DE POLICIA.
· SECRETARIA DEL MINISTERIO DEL INTERIOR.

Actuaciones en Personas Públicas No Estatales
Análisis de elementos específicos

· INSTITUTO NACIONAL DE ABASTECIMIENTO
· SECRETARIADO URUGUAYO DE LA LANA (S.U.L.)
· SECRETARIADO URUGUAYO DE LA LANA (S.U.L.)

DIRECCION GENERAL DE LOTERIAS Y QUINIELAS
(Ministerio de Economía y Finanzas)


COMETIDOS

La Dirección General de Loterías y Quinielas tuvo su origen en la explotación oficial del juego de loterías ( Ley 510 de 1856).

Sus cometidos son:

-Fiscalizar, recaudar y desarrollar los juegos de loterías, quinielas y de las modalidades que ellos apoyen.

-Distribuir sus beneficios entre la C.N.de E.F, I.N.A.ME, Biblioteca Nacional, Hospital Maciel, B.P.S. y otras determinadas legalmente.

-Asesorar al Ministerio de Economía y Finanzas sobre todo lo que concierne a su materia y especialmente a rifas.

ALCANCE DE LA ACTUACION

La auditoría comenzó el 06/05/97 por iniciativa de este Organo de contralor.
Los procedimientos aplicados en esta actuación consistieron en:

A) Seguimiento de la actuación de fecha 20/08/96 e implementación de las siguientes mejoras sugeridas por esta Auditoría Interna de la Nación en relación a:

- Relevamiento de los registros contables.
- Garantías de licitaciones con fechas vencidas.
- Computarización de distintos sectores de la Dirección.

B) Estudio de la situación actual en cuanto a:

- Análisis de Fondos y relevamiento en el Sector Contaduría.
- Auditoría de Comprobantes.
- Auditoría de compras.
- Control de Proveeduría.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

De la actuación practicada en la Dirección General de Loterías y Quinielas y su respectivo informe de fecha 5/9/97, surge:

A) Seguimiento de la actuación de fecha 20/8/96:

-Actualmente se registran en forma diaria todos los movimientos en un libro de Tesorería. Asimismo, el libro de Caja de Contaduría se comenzó a llevar con saldo a partir de octubre de 1996. De esta forma se pueden realizar los controles adecuados entre las dos secciones.
- Con respecto a las garantías de licitaciones con fechas vencidas se comunicó a las empresas para que se presenten a retirar la documentación respectiva, corroborando su efectivo retiro por parte de algunas de ellas.
- Con relación a la computarización de varios sectores de la Dirección, si bien se está en la etapa final de programación e instalación de equipos, se debería agilitar la puesta en marcha por parte de las empresas contratadas a tales efectos.

B) Estudio de la situación actual:

En relación a los Fondos y relevamiento en Contaduría:

- Actualizar a la brevedad el Libro de Caja Chica de Secretaría de Dirección, a efectos de poder cotejar el saldo real con el saldo contable.
- Utilizar comprobantes internos para gastos de locomoción de la Caja Chica mencionada en el párrafo anterior.
- Registrar en el Libro de Valores, los recibos sin valor impreso por venta de formularios que tiene en su poder Contaduría y los formularios sin valor que se encuentran en Proveeduría.
- Registrar en forma analítica el Libro de Caja llevado por Contaduría.
- Llevar un control del saldo de las partidas pendientes de rendición del Fondo Permanente.

En relación a la auditoría de comprobantes:

- Existir una comunicación más fluida entre las diferentes secciones de la Dirección en lo que tiene que ver con trámites que realizan conjuntamente.
- Mantener fotocopia de la documentación relativa a las Rendiciones de Cuentas en poder del Organismo.
- Efectuar un control más exhaustivo de los viáticos y gastos de locomoción en lo que se refiere a la autorización de dichos gastos y exigir la presentación de la documentación respaldatoria .

En relación a Compras:

- Existir una Unidad de Compras que centralice todos los trámites y mantenga la documentación del proceso de compra y de la contratación de servicios.

En relación a Proveeduría:

- Conservar las fichas de stock por un período mayor de tiempo y utilizar un libro donde se registren todos los movimientos de altas y bajas de materiales a efectos de cotejar los saldos con las mencionadas fichas.


VISTA , DESCARGOS Y RESOLUCION

Habiéndose dado vista al Organismo inspeccionado de acuerdo a lo establecido en el Art.51 de la Ley Nº 16.736 del 5/1/96, se presentaron descargos a las observaciones realizadas,en nota de fecha 19/12/97, en la cual se explicitan las medidas que se van a adoptar en virtud de las observaciones que se efectuaron en relación a los fondos, del sistema de compras y de proveeduría. Se dictó resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptándose las conclusiones de los Señores Auditores como resolución de esta Auditoría Interna de la Nación, respecto a la actuación cumplida en la Dirección General de Loterías y Quinielas.


DIRECCION NACIONAL DE ADUANAS
(Ministerio de Economía y Finanzas)


COMETIDOS de las RECEPTORIAS

Las Receptorías de Aduanas son dependencias de la Unidad Ejecutora No. 007 a cargo del Programa No. 007 - Recaudación de Renta Aduanera y Contralor del Tránsito Aduanero de Bienes - dependiente del Inciso 005 Ministerio de Economía y Finanzas.
Los cometidos de la Dirección Nacional de Aduanas son:
- Verificación y control de las operaciones de embarque, desembarque, etc.
- Emitir criterios de clasificación arancelaria.
- Recaudar tributos.
- Arancel externo común.
- Cumplimiento de tratados internacionales.
- Fiscalización de entrada y salida de mercaderías.
- Prevención y represión de ilícitos.
- Valoración y verificación de mercaderías.
- Jurisdicción infraccional en contrabando y abandono de mercaderías.
- Estadística de comercio exterior.
- Presentación y tramitación de todo despacho aduanero.
- Control de equipaje y pasajeros.
- Autorización y control de admisiones temporarias.
- Control de exportación.


COMETIDOS DEL DEPOSITO FISCAL UNICO DEL CHUY (administrado por Garden S.A.)

- A este depósito deben ingresar necesariamente los bienes a ser comercializados en el régimen de venta a turistas extranjeros en los comercios habilitados para ello, a efectos de que la operación se considere de exportación y se otorgue el beneficio del " Draw Back" consistente en la devolución de tributos aduaneros previamente abonados (Dec. No. 367/95 del 4/10/95).
- Registrar, en tiempo real los movimientos de entrada y salida de los bienes, por medio de un sistema electrónico autorizado por la D.N.A. (Dec. No. 367/95 y Orden del día de la D.N.A. No. 111/95).

ALCANCE DE LA ACTUACION

La actuación dio comienzo el día 22 de agosto de 1997, por iniciativa de este Organo de contralor y de la Dirección Nacional de Aduanas.
Se cumplieron los siguientes procedimientos:

I) RECEPTORIA DE ADUANA DEL CHUY

- Arqueo de Fondos y Valores.
- Análisis de Procedimientos Aduaneros.
- Control de Proveeduría.

II) ACTUACION EN EL DEPOSITO FISCAL UNICO

- Control de Inventario.

III) RECEPTORIA DE ADUANA DE SALTO

- Arqueo de Caja y Valores
- Control de las Rendiciones de Cuentas.
- Análisis de tres cuentas Corrientes Bancarias y sus conciliaciones al momento del arqueo.
- Relevamiento de los Procedimientos Aduaneros.
- Visita de los depósitos que contienen mercaderías decomisadas.


CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS

Del análisis efectuado por los auditores actuantes, que se explicitaron en informe de fecha 10/09/97, surge que la Dirección Nacional de Aduanas debería:

I) Receptoría del Chuy.

Respecto a los Fondos y Valores

1) Crear una sección Tesorería separada de Contaduría estableciendo la correspondiente oposición de intereses.
2) Efectuar arqueos aperiódicos y sorpresivos y escriturarlos en un Libro Actas de Arqueo.
3) Llevar un Libro de Caja certificado por la A.I.N. y mantener actualizadas sus escrituraciones.
4) Llevar un Registro de los Fondos de Terceros correspondientes a pagos a efectuarse a funcionarios de Aduanas por la venta de mercaderías incautadas adjudicadas a los mismos.
5) Contar con una Póliza de Fianza nominada, máxime tratándose de funcionarios que manejan fondos y valores del Estado.
6) Llevar Registro de Bancos y realizar las Conciliaciones Bancarias respectivas.
7) Instrumentar medidas tendientes a ejercer un mayor control sobre los valores de forma de evitar por ejemplo, que sea difícil encontrar las libretas de Guías de Tránsito Terrestre y las de recaudación por venta de precintos, o que los registros de los valores estén atrasados o incompletos.

Respecto al Procedimiento Aduanero.

Llevar un registro adecuado de los expedientes que se remiten a la órbita judicial, que permita obtener una información clara y fehaciente respecto a la cantidad y estado en que se encuentran los mismos.

Respecto a Proveeduría.

Llevar fichas de stock de los artículos de oficina, limpieza y mantenimiento, de modo de poder solicitar en tiempo su reposición así como de controlar y verificar su existencia.

II) Depósito fiscal único (Chuy).

Respecto al Depósito Fiscal Unico, administrado por Garden S.A., del control de inventario y seguimiento de los procedimientos que se realizan con relación a las entradas y salidas de mercaderías en tránsito, no surgieron observaciones.

Por otra parte, en lo que referiere al depósito Fernando García correspondería informar a la Auditoría Interna de la Nación la función que cumple dicho depósito (Fernando García), atento a lo que surge del art. 5 del Dec. 367/95.

III) Receptoría de Salto

Del análisis efectuado por los Auditores actuantes, que se explicitaron en informe de fecha 27/8/97, surge que la Dirección Nacional de Aduanas debería:

- Contabilizar la totalidad de los ingresos y egresos de Caja.
- Separar la tenencia de valores, precintos y guías de tránsito de los puestos de ventas así como su registración.
- Efectuar las Rendiciones de Cuentas de Vales de Combustibles, por parte de la Receptoría.
- Contabilizar los movimientos bancarios de las Cuentas Corrientes que posee esta Receptoría en el Banco Hipotecario.
- Discriminar los saldos de las Cuentas Corrientes Bancarias que se arrastran de tiempo atrás.
- Depositar con destino a Rentas Generales los haberes del producido por remates de decomisos aduaneros, no cobrados por su escaso monto, luego de vencidos los plazos que establece el art. 76 del T.O.C.A.F.
- Implementar la instrumentación de Fondos Fijos para el pago de gastos menores, urgentes e imprevistos.
- Establecer un sistema de control que permita conocer los saldos contables y físicos en depósitos por mercaderías decomisadas.
- Capacitar a los funcionarios de esta Oficina, así como establecer procedimientos contables que aseguren el control sobre los valores y bienes que posee la unidad.
En síntesis respecto a las receptorías de Aduanas del Chuy y de Salto se sugiere:


IV) Respecto a las Receptorías de Aduana del Chuy y de Salto

- Crear una estructura financiera-contable y administrativa sólida, de manera que se logre cumplir eficientemente con algunas funciones primordiales (Manejo de fondos y registros), que deberían estar separadas y ser periódicamente controladas por equipos inspectivos de la propia D.N.A.

VISTAS, DESCARGOS Y RESOLUCION

Habiéndose dado vista con fecha 3/10/97 a la Unidad Ejecutora cuyas dependencias fueron inspeccionadas, de acuerdo a lo establecido por el art. 51 de la Ley No. 16.736 de 5/1/96, vencido el plazo estipulado no se presentaron descargos a las observaciones realizadas.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las conclusiones de los Sres. Auditores como resolución de esta Auditoría Interna de la Nación respecto a la actuación realizada en las Receptorías de Aduana del Chuy y Salto.


DIRECCION GENERAL DE REGISTROS.
MINISTERIO DE EDUCACION Y CULTURA.

COMETIDOS

De acuerdo a lo establecido en el Dec. Nº 106/977 del 8/4/97 la Dirección General de Registros tiene como cometidos sustantivos la inscripción y realización de la certificación de actos y contratos, además de brindar información a todas las personas que lo soliciten de cualquier acto o contrato registrado.-

ALCANCE DE LA ACTUACION

- El día 6/2/97 se procedió a realizar un arqueo de Caja y Valores.-
- Se realizó una auditoría de Caja del mes de enero /97 hasta la fecha del arqueo.-
- Se analizaron las ctas. ctes. bancarias que posee la Institución y las conciliaciones bancarias respectivas.-
- Se verificó la recaudación por concepto de Tasa Diferencial y Tasa Registral.-
- Se estudiaron los convenios que la Institución mantiene con Banco Central del Uruguay; Banco de la República Oriental del Uruguay; Banco Hipotecario del Uruguay; Asociación de Escribanos del Uruguay; Intendencia Municipal de Montevideo; Dirección General de Catastro; Liga de Defensa Comercial; INJU y Facultad de Derecho.-
- Se analizaron las Actas de impresión, reimpresión y baja de los timbres que se tienen a la venta del período 9/93 - 4/97.-
- Se verificaron las Rendiciones de Cuentas de Fondos Extrapresupuestales de las Ctas. Ctes. 33197/79, 33197/835, 33197/8304 y 33197/792 correspondientes al ejercicio 1996.-
- Se tuvieron a la vista dos expedientes de Licitaciones Abreviadas Nº 6/96 correspondiente a "Contratación de servicios externos de informática" y Nº 7/96 que obedece a "Adquisición de uniformes".-
- Se practicó en el depósito del Departamento de Proveeduría un control de existencias, mediante sistema de muestreo, habiendo seleccionado un 20% del universo.
- Se procedió a realizar un análisis del sistema informático utilizado en la gestión de la D.G.R..-

CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS

A) Del análisis efectuado por los auditores actuantes, que se explicitaron en informe de fecha l0/07/97, la Dirección General de Registros debería:
1) Proceder a la destrucción de los timbres valorados en U.R. al haber caído los mismos en desuso.-
2) Ampliar la póliza de caución de fidelidad de modo de cubrir la totalidad de los valores en custodia existentes.-
3) Continuar con las registraciones del Libro de Caja y el Libro de Recaudación iniciados el 1/1/97, por personal independiente a Tesorería.-
4) Realizar las Rendiciones de Cuentas de Fondos Presupuestales que se encuentran atrasadas desde el año 1992.-
5) Efectuar las conciliaciones bancarias por parte de personal del Dpto, de Contaduría.-
6) Verter en tiempo y forma a Rentas Generales, lo recaudado por concepto de Tasa Diferencial.-
7) Efectuar la apertura de una cuenta en dólares a efectos de mantener el valor de la moneda y evitar la pérdida por diferencia de cambio en lo referente a lo recaudado por Tasa Diferencial cuyo destino es equipamiento en computación.-
8) Mantener en dos cuentas bancarias independientes, los Fondos Presupuestales y Extrapresupuestales.-

A la fecha de culminadas estas actuaciones (10/07/97) se constató que se comenzaron a implementar algunas de las correcciones sugeridas con respecto a registraciones en los Libros de Caja y Recaudación llevados por Contaduría. Asimismo se destaca la positiva labor cumplida por el Centro de Cómputos del Organismo y el personal del Departamento Financiero Contable.

B) En mérito a lo actuado, se sugiere a la Dirección General de Registros (M.E.C.):
Continuar implementando las medidas correctivas propuestas, en cuanto a : manejo de fondos, elevación de Rendiciones de Cuentas atrasadas (año l992), destrucción de valores en desuso, actualización de registros contables y vertimiento en tiempo y forma de la cuota parte correspondiente a Rentas Generales, de lo recaudado por concepto de Tasa Diferencial.-

VISTA,DESCARGOS Y RESOLUCION.

Habiéndose dado vista con fecha 26/12/97 a la Unidad Ejecutora inspeccionada de acuerdo a lo establecido por el art. 51 de la Ley No. 16.736 de 5/1/96, vencido el plazo estipulado no se presentaron descargos a las observaciones realizadas.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las conclusiones de los Sres. Auditores como Resolución de esta Auditoría Interna de la Nación respecto a la actuación realizada en la Dirección General de Registros.

DIRECCION GENERAL DEL REGISTRO DEL ESTADO CIVIL
MINISTERIO DE EDUCACION Y CULTURA


COMETIDOS
La Dirección General del Registro del Estado Civil tiene como cometidos sustantivos, la inscripción de actos y hechos relativos al estado civil de las personas, celebración de matrimonios, expedición de testimonios de documentos de estado civil, calificación de sentencias extranjeras, rectificación de partidas en la vía administrativa.

ALCANCE DE LA ACTUACION

-El día 31/10/96 se dio inicio a la actuación procediendo a efectuar un arqueo de Caja y Valores.
-Se realizo una Auditoria de Caja del 1/9/96 a 15/12/96.
-Se analizaron las conciliaciones de los saldos de todas las cuentas bancarias que posee el Organismo a la fecha del arqueo.
-Se procedió a realizar el estudio de las rendiciones de cuentas de los diferentes fondos que maneja la Dirección General del Registro del Estado Civil.
-Análisis de Compras.
-Se verificó el estado del inventario.
-implementación de procedimientos administrativo-informáticos de la proveeduria, en coordinación con los responsables del servicio y del centro de cómputos.
-Relevamiento de los recursos humanos.

CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS

A) Del análisis efectuado por los auditores actuantes que se explicita en informe de fecha 3/01/97, surge que la Dirección General del Registro del Estado Civil debería:
-Actualizar las registraciones de Proveeduria.
-Actualizar las registraciones del Inventario patrimonial del Organismo.
-Dar un plazo de 90 días a efectos de levantar las observaciones formuladas.
B) En mérito a lo actuado, se sugiere a la Dirección General del Registro de Estado Civil, actualizar las registraciones de Proveeduria e Inventario.
Con fecha 18/09/97 se constato que la unidad había comenzado a implementar adecuadamente las sugerencias del equipo actuante, en cuanto a los registros de proveeduria y del inventario patrimonial.

VISTA, DESCARGOS Y RESOLUCION

Habiéndose dado vista al Organismo inspeccionado de acuerdo a lo establecido en el Art. 51 de la Ley Nº 16.736 del 5/1/96, se presentaron descargos a las observaciones realizadas, en nota de fecha 2/4/97, en la cual se explicitan las medidas adoptadas, las que fueron verificadas según actuación de fecha 18/09/97.
Se dicto Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptándose las conclusiones de los Sres. Auditores como Resolución de esta Auditoria Interna de la Nación, respecto a las actuaciones cumplidas en la Dirección General del Registro del Estado Civil.



MUSEO NACIONAL DE ARTES VISUALES.
MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CULTURA.

COMETIDOS.

De acuerdo con lo establecido en el Decreto 750/74 de 24/9/74 el Museo Nacional de Artes Visuales tiene los siguientes cometidos:
1) Reunir con criterio selectivo las obras de arte de su especialidad, particularmente las nacionales y divulgar su conocimiento en forma racional; conservar y acrecentar sus colecciones.
2) Promover exposiciones artísticas de colecciones extranjeras.
3) Realizar estudios en el dominio de su especialidad y divulgarlos.
4) Estimular y facilitar la tarea de investigación a los estudiosos.
5) Conservar y acrecentar su biblioteca especializada.
6) Administrar y dirigir el taller de restauración del Patrimonio Artístico dependiente del Ministerio de Educación y Cultura.

ALCANCE DE LA ACTUACIÓN.

La Auditoría dio comienzo el 6/2/97 por iniciativa de este Organo de Contralor.
Los procedimientos aplicados en esta actuación consistieron en:

- Análisis del cumplimiento de los cometidos durante el año l996, para lo cual se realizaron relevamientos en el Departamento Técnico y en la Sección Biblioteca y se practicó entrevista personal al Director del Museo.

- Se practicaron relevamientos a efectos de conocer el sistema de seguridad y vigilancia del patrimonio artístico.

- Se efectuó un análisis de la estructura organizacional.

- Se examinó el manejo de fondos.

- Se analizaron las cuentas corrientes bancarias y las respectivas conciliaciones de saldos.

- Se verificaron las Rendiciones de Cuentas de Fondos Presupuestales y Extrapresupuestales correspondientes a los tres primeros trimestres de 1996.

- Se analizó la ejecución presupuestal del ejercicio 1996.

- Se realizó un análisis de los procedimientos de compras.

- Se practicaron por muestreo, controles de inventario del material
bibliográfico y de las obras de arte.


CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS.

A) SITUACIÓN INICIAL

Del análisis efectuado por los auditores actuantes cuyas conclusiones se explicitaron en informe de fecha 21/07/97 surge que el Museo Nacional de Artes Visuales debería:

En cuanto a la Estructura Organizacional y su funcionamiento :

- Estudiar la forma de obtener recursos con la finalidad de atender gastos de mantenimiento del nuevo equipo audiovisual.

- Establecer mecanismos para la mejor conservación del material bibliográfico.

- Mejorar la cobertura de riesgos (hurto, incendio) en lo que se refiere a la seguridad y vigilancia del patrimonio artístico.

- Realizar una racionalización administrativa adecuada a las necesidades del Museo y diseñar una nueva estructura organizacional.

En cuanto al manejo de fondos y valores:

- Implementar una adecuada oposición de intereses en lo que se refiere al manejo de fondos y su respectiva registración.

- Implementar una Caja Chica a fin de atender gastos menores e imprevistos.

- Efectuar venta de catálogos y de algún otro material estableciendo previamente el procedimiento correcto para su recaudación, registro y control.

- Llevar un registro de las existencias de recibos que utiliza el Departamento de Curaduría y realizar los controles pertinentes por parte de Contaduría.

- Identificar un depósito pendiente desde el año 1993, de $ 270.161 Cta. 33197/1310, ante la Contaduría Central del Ministerio de Educación y Cultura.

- Registrar las partidas pendientes correspondientes a comisiones bancarias en las cuentas 33197/1280, /1310 y /560.

- Comenzar a llevar un registro de Banco para cada una de las cuentas corrientes.

En cuanto a rendiciones de cuentas

- Continuar dando cumplimiento a los plazos establecidos en el art. 115 del TOCAF respecto a elevación de la Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestales.

- Solucionar ante la Contaduría Central del Ministerio de Educación y Cultura la situación planteada respecto a los gastos sin planillar del año 1992 por concepto de Fondo Permanente.

En cuanto a la ejecución presupuestal

- Cumplir sin excepciones el art. 15 del TOCAF.

En cuanto a compras

- Designar otra persona autorizada para la firma de los cheques a efectos de evitar atrasos en los pagos.

- Cumplir con el procedimiento de compras según lo preceptuado por el art. 40 del TOCAF.

En cuanto al Inventario Patrimonial

- Evitar la duplicación de tareas, registrando mediante la utilización de códigos de identificación, los movimientos de altas y bajas de bienes de uso en el Inventario General, y en el Depto. de Curaduría y Biblioteca llevar el Inventario de obras de arte y material bibliográfico.

- Certificar los Libros de Inventario por parte de la Auditoría Interna de la Nación y documentar correctamente las altas y bajas, adecuándose sus registraciones a lo dispuesto por el art. 72 del TOCAF.

- Practicar controles inventariales por parte de personal idóneo e independiente a quien registra.

- Respetar el orden numérico de las libretas de recibos que lleva el Departamento de Curaduría y proceder a su anulación en caso de error.


B) SITUACIÓN AL FINALIZAR LA ACTUACIÓN

En cuanto al cumplimiento de sus cometidos se destaca la gran variedad de exposiciones y actividades organizadas así como la reciente instalación de un completo centro audiovisual.

A lo largo de la presente actuación y con el asesoramiento brindado por esta Auditoría, el Museo implementó procedimientos y mejoras en cuanto a su reestructura organizacional y funcional (Dec. 236/97). Asimismo, se estarían gestionando vías presupuestales (pendientes de aprobación por parte del Ministerio de Educación y Cultura), a efectos de instalar y mantener un adecuado sistema de seguridad y vigilancia. Con estos elementos se solucionarían la mayoría de los problemas anotados en el informe original.


VISTA, DESCARGOS Y RESOLUCIONES

Habiéndose dado vista al Organismo inspeccionado de acuerdo a lo establecido en el art. 51 de la Ley 16.736 del 5/11/96, se presentaron descargos a las observaciones realizadas, fuera del plazo legal, en nota de fecha 12/12/97, en la cual se explicitan las medidas que se adoptaron en virtud de las observaciones que se efectuaron en relación a Seguridad y Vigilancia y Estructura Organizacional. Se dictó resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptándose las conclusiones de los señores auditores como resolución de esta Auditoría Interna de la Nación, respecto a la actuación cumplida en el Museo Nacional de Artes Visuales.

SERVICIO OFICIAL DE DIFUSION, RADIOTELEVISION Y ESPECTACULOS (S.O.D.R.E.)
Ministerio de Educación y Cultura

COMETIDOS

El Servicio Oficial de Difusión, Radiotelevisión y Espectáculos es la Unidad Ejecutora No. 016 del Programa 007 - Organización de Espectáculos Artísticos de Radio y Televisión Oficial - dependiente del inciso 11 Ministerio de Educación y Cultura.
Sus cometidos son:

- Poner en funcionamiento el Complejo de Espectáculos del S.O.D.R..E.
- Mejorar la infraestructura administrativa y servicios de apoyo complementarios de las unidades sustantivas del organismo.
- Planear y ejecutar una programación cultural escénico- musical viva, a través de los Cuerpos Estables, impulsando la creación artística musical.
- Reprogramar las cuatro emisoras radiales del S.O.D.R.E.
- Mejorar el equipamiento de grabación con el fin de efectuar la grabación de programas y tandas para las Radios del S.O.D.R.E.
- Ampliación de la potencia de las emisoras de Amplitud Modulada.
- Realizar transmisiones radiales desde exteriores a través del Móvil de Prensa.
- Enlace musical estereofónico digital para la transmisión de conciertos sinfónicos por FM y grabaciones de alta calidad desde exteriores.
- Mejorar la calidad de la programación televisiva con programas de producción nacional o extranjera, dándole preferencia a los primeros sin desatender las exigencias de calidad.
- Incrementar la facturación del Canal para el quinquenio en términos reales.
- Establecer un sistema que permita conocer los costos de funcionamiento de cada una de las Direcciones en forma permanente.
- Mantener y preservar el archivo nacional de materiales audiovisuales.
- Producción de casetes y discos compactos, reproducción de los registros existentes y producción en casetes de los espectáculos del S.O.D.R.E. en los próximos cinco años.
- Imponer e instrumentar el depósito legal fonográfico.


ALCANCE DE LA ACTUACION

Se realizó en este caso un seguimiento de las observaciones formuladas en actuación anterior.
Los procedimientos aplicados fueron los siguientes:

- Control de vales pendientes de rendición.
- Verificación de la discriminación del saldo de Caja y la permanencia de los fondos en la misma.
- Cotejo de planillas correspondientes al pago de haberes.
- Estudio sobre contrataciones por "cachet" a funcionarios administrativos y de servicio.
- Verificación de la presentación de Rendiciones de Cuentas Presupuestales.
- Control de la Planificación de Compras.
- Revisión de las observaciones formuladas respecto de Canal 5.


CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Del seguimiento efectuado surge que, el Servicio Oficial de Difusión, Radiotelevisión y Espectáculos (S.O.D.R.E) debería:
- Continuar depurando la discriminación del saldo de Caja.
- Culminar el cumplimiento de la ley de Presupuesto No. 16.736 del 5/01/96 (Arts. 362 y 378) respecto a la regularización de todos los contratos en régimen de "cachet".
- Culminar la regularización de las Rendiciones de Cuentas Presupuestales (Arts. 214 de la Constitución de la República y No. 112 del T.O.C.A.F.)
- Culminar la implementación de la forma de liquidación de la recaudación a recibir por concepto de publicidad en vivo y estática.

VISTAS, DESCARGOS Y RESOLUCION

Habiéndose dado vista al Organismo inspeccionado con fecha 13/01/98 de acuerdo con lo establecido en el art. 51 de la ley 16.736 del 5/01/96 y vencido el plazo estipulado no se presentaron descargos a las observaciones realizadas. Con fecha 9/2/98, el S.O.D.R.E. informa (por nota) las correcciones implementadas en cuanto al régimen de "cachet" (contratación y retribución) y las mejoras introducidas en el Departamento de Compras (su estructura y la racionalización del uso de los fondos).
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las conclusiones de los Sres. Auditores como resolución de esta Auditoría Interna de la Nación respecto de la actuación cumplida en el Servicio Oficial de Difusión, Radiotelevisión y Espectáculos.

DIRECCION NACIONAL DE INDUSTRIAS.
MINISTERIO DE INDUSTRIA ENERGIA Y MINERIA.


COMETIDOS.

La Dirección Nacional de Industrias tiene como objetivo estructurar la política general del Sector Industrial y formular e implementar la política Nacional de Industrias.
Actúa sobre la dinamización del Sector Industrial y participa en la elaboración de normas que propenden a la calidad y competitividad de la Industria Nacional.

ALCANCE DE LA ACTUACIÓN.

La actuación dio comienzo el 26/11/96, por iniciativa de la Auditoría Interna de la Nación y se llevaron a cabo los siguientes procedimientos:
-Arqueo de Caja y Valores.
-Estudio de Rendiciones de Cuentas.
-Control de registración en Libros Contables.
-Relevamiento del Inventario de Bienes de Uso.
-Relevamiento de los procedimientos administrativos contables de la División Contralor Industrial, teniendo en cuenta las observaciones formuladas por este Organo de Contralor en informe de fecha 23/01/95 (Exp. 6875/94).

CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS.

Del análisis efectuado por los auditores actuantes, que se explicita en el informe de fecha 25/04/97, surge que la Unidad debería:
Registrar todos los movimientos contables del período Agosto/93 - Abril/95 a efectos de obtener el saldo de Caja exacto en los libros certificados. En caso de no poder reconstruir fielmente la operativa y/o de no contar con la documentación original debería obtener autorización ministerial para aplicar la solución a la que puedan arribar.

Proceder a la destrucción de los formularios valorados que se encuentran apartados para su anulación por no contar con todas sus vías.

Regularizar a la brevedad la presentación de las Rendiciones de Cuentas de Fondos Presupuestales (última elevada primer semestre de 1996) y de Valores (nunca realizadas).

Con relación a la División Contralor Industrial, no obstante haber mejorado sensiblemente sus controles en relación a la imputación de créditos por exportación y su cesión y/o uso en importaciones, diseñar un sistema que logre un adecuado nivel en la segregación de funciones, perfeccionando así los procedimientos de control interno.


VISTA, DESCARGOS Y RESOLUCIONES.

Habiéndose dado vista al Organismo inspeccionado de acuerdo a lo establecido en el art. 51 de la Ley No. 16.736 del 5/1/96, se presentaron descargos a las observaciones realizadas en Nota de fecha 8/7/97. En dicha Nota se explicitan las medidas adoptadas para el levantamiento de las mismas.
A efectos de constatar su instrumentación, se realizó una nueva visita inspectiva, de la que se concluye que la Dirección Nacional de Industrias ha registrado todos los movimientos contables pendientes entre Agosto/93 y Abril/95, ha anulado los formularios valorados correctamente y ha puesto al día la presentación de las Rendiciones de Cuentas de Fondos Presupuestales. De lo que antecede surge que la Dirección Nacional de Industrias ha implementado adecuadamente las sugerencias de los funcionarios actuantes.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptándose las conclusiones de los Sres. Auditores como Resolución de esta Auditoría Interna de la Nación, respecto a las actuaciones cumplidas en la Dirección Nacional de Industrias.


DIRECCION NACIONAL DE TECNOLOGIA NUCLEAR
Ministerio de Industria, Energía y Minería

Cometidos

La Dirección Nacional de Tecnología Nuclear se crea en oportunidad de aprobarse la Ley de Presupuesto Nº 15.809 de fecha 8 de abril de 1986, con cometidos específicos en materia de promoción de la tecnología nuclear, de protección radiológica y seguridad nuclear.

Alcance de la Actuación

La actuación dio comienzo el 7/5/97, a fin de efectuar un seguimiento de las observaciones formuladas por esta Auditoría Interna de la Nación en oportunidad de la anterior visita de inspección realizada con fecha 13/6/96. A efectos de realizar dicho seguimiento se emplearon los siguientes procedimientos:
- Estudio de la Estructura Administrativa.
- Ordenamiento de los Registros Contables.
- Relevamiento de Bienes de Uso.
- Capacitación otorgada por Organismos Internacionales.

Conclusiones y Sugerencias

Del análisis efectuado por los auditores actuantes que se explicitaron en informe de fecha 6/8/97 surge que:

La Dirección Técnica ha tomado medidas administrativas concretas a saber:
- con respecto a la estructura administrativa se han encarado distintas mejoras tendientes a solucionar los problemas detectados ( elaboración de Instructivos y Manuales de procedimientos).
- En cuanto al ordenamiento de los registros contables, se ha cumplido en forma razonable con la realización de los mismos y se ha implementado en el área contable una distribución de tareas en base a los recursos humanos disponibles.
- En cuanto a la realización de un inventario patrimonial de la Institución, se han dispuesto distintas acciones designando un responsable directo, dictando una normativa clara en cuanto a la colaboración que las distintas unidades deben brindar, obteniendo el soporte informático adecuado para la elaboración y mantenimiento al día de dichos registros.
- Con relación a los procedimientos empleados por la DINATEN para la designación de las personas que se benefician con los distintos modos de capacitación ofrecidos por los Organismos Internacionales, se entiende que los mismos son razonables.

Vista, Descargos y Resoluciones

Habiéndose dado vista al Organismo inspeccionado con fecha 1/10/97, de acuerdo con lo establecido por el art. 51 de la Ley Nº 16.736 de fecha 5 de enero de 1996 y vencido el plazo legalmente estipulado, no se presentaron descargos. Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las conclusiones de los Sres. Auditores como resolución de esta Auditoría Interna de la Nación respecto de la actuación cumplida en la Dirección Nacional de Tecnología Nuclear.


DIRECCION NACIONAL DE ASISTENCIA SOCIAL POLICIAL
(D.N.A.S.P.)
Ministerio del Interior

COMETIDOS

La Dirección Nacional de Asistencia Social Policial es la Unidad Ejecutora No.025 del Programa 008 - Asistencia y Bienestar Social Policial- dependiente del inciso 04 Ministerio del Interior.
Sus cometidos son:

- Servicios de Retiros y Pensiones Policiales proporciona y sirve los retiros, pensiones, subsidios y demás prestaciones de Seguridad Social Policial.
- El Servicio de Tutela Social, atiende el pago de Seguros de Vida, Inválidos y gastos de Sepelio de los Funcionarios y sus Causahabientes.
- El Servicio de Vivienda Policial, planifica y organiza la adquisición de Préstamos para compra de Vivienda.

ALCANCE DE LA ACTUACION
La auditoría comenzó el 24 de setiembre de 1996 a solicitud del Ministerio del Interior.
Los procedimientos aplicados en esta actuación consistieron en:
- Arqueos de Caja y Valores.
- Relevamiento de la Permanencia de los Fondos en Caja.
- Análisis de Fondos Presupuestales y Extrapresupuestales.
- Estudio de las Cuentas Corrientes que la Unidad Ejecutora posee en el Banco República Oriental del Uruguay.
- Verificación de la existencia de Fianzas de los funcionarios que manejan valores o dineros del Estado.
- Control de las Rendiciones de Cuentas.
- Relevamiento de Libros Certificados.
- Estudio de los procedimientos de contratación.
- Análisis de la forma de Liquidación de los Servicios Prestados.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Del análisis efectuado por los Auditores actuantes en informe de fecha 11 de agosto de 1997, surge que la Dirección Nacional de Asistencia Social Policial debería:
I) REFERENTE A TESORERIA Y CONTADURIA
- Emitir los cheques para erogaciones en forma nominativa y anularlos en caso de que el pago se realice en efectivo.
- Utilizar recibos de viáticos con numeración preimpresa.
- Corregir los desajustes e imprecisiones en la forma de llevar el libro Presupuesto por parte de Contaduría, así como en el estilo de confeccionar el Parte Diario por el Departamento de Tesorería.
II) REFERENTE A RENDICIONES DE CUENTAS
- Presentar las rendiciones de cuentas de Fondos Presupuestales confeccionadas a la fecha de nuestra actuación (julio de 1997), por los trimestres correspondientes hasta julio de 1995, y en cuanto a Fondos Extrapresupuestales a agosto de 1996.
III) REFERENTE A PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACION
- Implementar una adecuada planificación de compras.
- Llamar a Licitación Abreviada cuando corresponda, para la contratación del Servicio de Mantenimiento y Limpieza.
- Evitar el apartamiento a las normas vigentes en el procedimiento del gasto (art. 40 del T:O:C:A:F).
- Mantener en forma ordenada los comprobantes que respaldan las adquisiciones realizadas por compra directa.
- Controlar en forma razonable la realidad e independencia entre los oferentes o cotizantes (evitando por ejemplo la situación de los expedientes 674/94, 02662/95 y 02473/95).

VISTAS, DESCARGOS Y RESOLUCION

Habiéndose dado vista al Organismo inspeccionado con fecha 11/11/97, de acuerdo a lo establecido por el art. 51 de la Ley 16.736 del 5 de enero de 1996, el mismo presentó descargos con fechas 21/11/97 y 12/12/97.
En las notas presentadas se indican que la Unidad ha tomado debida nota de las observaciones realizadas e informado de las medidas correctivas en vía de instrumentación. Las mismas son consideradas adecuadas, por lo que se recomienda mantener la línea de mejoramiento manifestada.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las conclusiones de los Sres. Auditores como resolución de esta Auditoria Interna de la Nación respecto a la actuación realizada en la Dirección Nacional de Asistencia Social Policial.

DIRECCION NACIONAL DE BOMBEROS
Ministerio del Interior

COMETIDOS

La Dirección Nacional de Bomberos es un Organismo técnico profesional comprendido dentro de la Unidad Ejecutora No. 024 del Programa 007 - Prevención y Lucha contra el fuego - dependiente del inciso 04 Ministerio del Interior.
Sus cometidos son:
- Policía del fuego en sus fases preventivas y ejecutivas.
- Prevención y combate de focos ígneos que aparejen peligro para la vida humana o los bienes.
- Prevención y combate de los focos ígneos que pueden surgir evitando la propagación de los mismos.
- Divulgación de enseñanza y asesoramiento sobre normas preventivas de accidentes.


ALCANCE DE LA ACTUACION

La actuación comenzó el 4 de febrero de 1997, a solicitud del Ministerio del Interior.
Los procedimientos aplicados en esta actuación consistieron en:
- Arqueo de Caja y Valores.
- Relevamiento del Sector Contaduría y posterior compulsa con los registros correspondientes.
- Auditoría de Comprobantes de Caja por los períodos abril, mayo y junio de 1995, enero, febrero, marzo, octubre, noviembre y diciembre de 1996 y enero, febrero de 1997.
- Verificación de los fondos de recaudación y de los depósitos correspondientes.
- Análisis de las cuentas corrientes bancarias y sus conciliaciones al momento del Arqueo.
- Visualización del Preventivo de proventos y verificación de la existencia del certificado de validez.
- Control del cumplimiento de las elevaciones de las Rendiciones de Cuentas de Fondos Presupuestales y Extrapresupuestales.
- Estudio de los procedimientos de Compras, referidas a las licitaciones abreviadas No. 1/94, No. 1,2,3,4,5 y 7 de 1996.
- Control del Inventario.
- Verificación de la existencia de Fianza de los funcionarios que manejan valores o dinero del Estado.


CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Del análisis efectuado por los Auditores actuantes en informe de fecha 9 de diciembre de 1997, surge que la Dirección Nacional de Bomberos debería:

I) RESPECTO A TESORERIA Y CONTADURIA
- Depositar el producido total de las recaudaciones diarias en los plazos que estipula el Decreto No. 480/92 de fecha 9/10/92.
- Confeccionar un Organigrama de la Unidad Ejecutora que refleje la situación actual.
- Presentar las Rendiciones de Cuentas ya confeccionadas de Fondos Presupuestales y Extrapresupuestales.
- Cumplir con lo establecido en el Art. No. 139 de la Ley No. 16.736, (depositar el 50 % de la recaudación).
- Mantener la línea de trabajo del área contable donde se constataron mejoras importantes a partir de 1995, fundamentalmente en la forma de contratar.


II) RESPECTO A INVENTARIOS
- Adoptar las medidas correctivas para implementar registros que permitan identificar los bienes propiedad de la Unidad, para dar cumplimiento a lo dispuesto por el Art. 72 del T.O.C.A.F.

III) RESPECTO A FONDOS EXTRAPRESUPUESTALES
- Solicitar dictamen jurídico referente al pago de Bomberos en la Planta de ANCAP de la Teja a la Dirección de Asistencia Social Policial.
Asimismo cómo se aplica lo establecido por el Decreto 272/93.

IV) RESPECTO A COMPRAS
- Mantener los criterios que comenzaron a aplicarse a partir de 1995 con respecto a la realización de licitaciones.

- Confeccionar los pliegos particulares de condiciones en forma más detallada y ampliar las actas de apertura de ofertas, para evitar confusiones que deriven en reclamos de los proveedores.


VISTAS, DESCARGOS Y RESOLUCION

Habiéndose dado vista al Organismo inspeccionado con fecha 15 de diciembre de 1997 de acuerdo a lo establecido por el art. 51 de la Ley 16.736 del 5 de enero de 1996, se presentó nota a esta Auditoría Interna de la Nación en la que la Dirección Nacional de Bomberos expresa haber tomado conocimiento de los resultados de la actuación cumplida por esta Oficina.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las conclusiones de los Sres. Auditores como resolución de esta Auditoría Interna de la Nación respecto a la actuación realizada en la Dirección Nacional de Bomberos.


ESCUELA NACIONAL DE POLICIA.
MINISTERIO DEL INTERIOR.

COMETIDOS

La Escuela Nacional de Policía tiene como cometido sustantivo la formación técnico profesional de los cuadros policiales, su capacitación y perfeccionamiento y la celebración de todos aquellos convenios o becas en el exterior con Instituciones afines.-

ALCANCE DE LA ACTUACION

La actuación comenzó el día 5 de setiembre de 1997 a solicitud del Ministerio del Interior. Se procedió a efectuar un arqueo de Caja y Valores.-
También se efectuó una auditoría de Caja donde se confrontó:
- la documentación correspondiente a Fondos Presupuestales del mes de julio/97 con el Libro de Caja Presupuesto.
- la documentación correspondiente a Fondos Extrapresupuestales de los meses abril y mayo de 1997 con el Libro Cuenta Corriente Nº 33871/8615 (Proventos), Estados Bancarios y Conciliaciones Bancarias.
- la documentación registrada en el Libro Valores Tesorería de los meses abril, mayo y junio de 1997 con la Rendición de Cuentas de Valores.
Se analizó la Licitación Abreviada para la compra de un computador efectuada en el año 1997, adjudicada por Resolución 26/97 del 25/7/97.-
Se efectuaron dos controles de inventario mediante muestreo, uno sobre víveres secos y verduras y el otro sobre bienes muebles.-
Se solicitó el Plan de Estudios y el nombramiento de profesores de dicha Escuela.-

CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS

1) Durante el arqueo de Caja se recontaron fondos correspondientes a Retribuciones Personales, del personal en Comisión que no estaban ingresados en el Libro de Caja. Esta situación fue subsanada al haberse efectuado la solicitud para la apertura de la Cuenta Corriente "Fondos de Terceros" el 12/11/97.-
2) El capital asegurado por la Póliza de Caución de Fidelidad es menor al movimiento real de fondos.-
3) Se encuentran al día en la elevación de las Rendiciones de Cuentas.-
4) Del relevamiento de víveres secos y verduras surge la necesidad de un cambio en el método de registración sugiriendo se utilice un sistema de fichas móviles y la confección de un formulario de salidas. La tarea de apoyo, asesoramiento y control es del Departamento Financiero Contable.-
La persona que recibe y entrega la mercadería no debe ser la misma que registre.-
5) Efectuar un nuevo inventario, a nivel de los bienes muebles, identificando cada partida para poder facilitar su localización.
6) Instrumentar algún mecanismo que permita agilizar el nombramiento de profesores.


VISTA, DESCARGOS Y RESOLUCION.

Habiéndose dado vista con fecha 22/12/97 a la Unidad Ejecutora inspeccionada, de acuerdo a lo establecido por el art. 51 de la Ley No. 16.736 de 5/1/96, vencido el plazo estipulado no se presentaron descargos a las observaciones realizadas.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las conclusiones de los Sres. Auditores como Resolución de esta Auditoría Interna de la Nación respecto a la actuación realizada en la Escuela Nacional de Policía.


SECRETARIA DEL MINISTERIO DEL INTERIOR.


COMETIDOS.

La Secretaría del Ministerio del Interior es una Unidad Ejecutora perteneciente al Ministerio del Interior, cuya misión puede desagregarse en:

-Dirigir, coordinar y supervisar el cumplimiento de las políticas en materia de seguridad interna, migración y documentación identificatoria.
-Marcar los lineamientos y pautas a seguir por el resto de las Unidades Ejecutoras de la Secretaría de Estado, en materia política y de actuación policial.
-Mantener un estrecho vínculo con el poder legislativo a través del envío de proyectos de ley que propendan a un mejor cumplimiento de la función.


ALCANCE DE LA ACTUACIÓN.

- La actuación dio comienzo el 17/12/97, a fin de efectuar un seguimiento de las observaciones formuladas por esta Auditoría Interna de la Nación en oportunidad de la anterior visita de inspección. en relación a:

- Procedimientos implementados en el proceso de compras.
- Situación del Inventario del Organismo.
- Relaciones funcionales entre Contaduría y Tesorería.
- Rendiciones de cuentas.


CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS.

De la actuación practicada el 17/12/97, en la Dirección de Secretaría del Ministerio del Interior surge:


a) Con respecto a las observaciones constatadas en la última actuación, se han tomado medidas correctivas respecto a :

- Establecimiento de una adecuada oposición de intereses entre Contaduría y Tesorería.

- Planificación anual de las compras de acuerdo a las necesidades del Servicio y realización de las imputaciones previas en tiempo y forma.

- Implementación de un sistema informático que permita mantener actualizado el Inventario del Organismo.

b) En relación a las observaciones formuladas respecto a rendiciones de cuentas, con fecha 29/01/98 el Sr. Ministro remitió a esta oficina los informes producidos por el instructor designado para practicar la investigación administrativa y los resultados de la actuación del grupo de trabajo con respecto a la regularización de las rendiciones de cuentas. de conformidad a lo sugerido por parte de esta Auditoría Interna de la Nación, y según Resolución de 19/7/97.


VISTA, DESCARGOS Y RESOLUCIÓN.

Habiéndose dado vista al Organismo inspeccionado de acuerdo a lo establecido en el art. 51 de la Ley No. 16.736 de 5/1/96, se presentaron descargos, en nota del 30/12/97 en la cual se explicitan las modificaciones adoptadas y las conclusiones del grupo de trabajo referente a las Rendiciones de Cuentas y a la investigación administrativa sugerida por esta Auditoría Con fecha 29/01/98, esa Dirección remite los informes producidos respecto a la investigación administrativa y a las Rendiciones de Cuentas.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptándose las conclusiones de los Sres. Auditores como Resolución de esta Auditoría Interna de la Nación, respecto a las actuaciones cumplidas en la Secretaría del Ministerio del Interior.

ACTUACIONES EN PERSONAS PUBLICAS NO ESTATALES
ANÁLISIS DE ELEMENTOS ESPECÍFICOS


A) INSTITUTO NACIONAL DE ABASTECIMIENTO:

A solicitud del Ministerio de Economía y Finanzas se procedió a realizar un análisis del Control Interno aplicado al Rubro Proveedores.
La actuación comenzó el 27/6/97. aplicándose procedimientos de auditoría en forma selectiva.
Las conclusiones y recomendaciones a que han llegado los auditores actuantes con respecto a la necesidad de identificar correcamente la composición del rubro analizado, han sido elevadas al Ministerio de Economía y Finanzas y se ha dado vista al Jerarca del Instituto Nacional de Abastecimientos (INA), con fecha 11/12/97.- (Dec.500/91)

B) SECRETARIADO URUGUAYO DE LA LANA (S.U.L.):

Habiéndose presentado copia de los Estados Contables del Secretariado Uruguayo de la Lana por los ejercicios cerrados al 31/8/95 y 31/8/96, se estimó oportuno realizar controles sobre los mismos.
Se aplicaron procedimientos de Auditoría en forma selectiva de acuerdo a Normas de Auditoría generalmente aceptadas.
Las conclusiones y recomendaciones incluidas en los informes que acompañan los dictámenes de Auditoría de fechas 10/1/97 y 9/12/97 respectivamente, fueron elevadas al Ministerio de Economía y Finanzas, habiéndose dado vista al Jerarca del Secretariado Uruguayo de la Lana, con fecha 22/12/97.-


C) COMISION HONORARIA PARA LA LUCHA ANTITUBERCULOSA:

Por Resolución del Poder Ejecutivo de fecha 6/8/97, se solicita la realización de un análisis de la gestión que desarrolla la Comisión Honoraria para la Lucha Antituberculosa al amparo del marco jurídico que la reglamenta.
La actuación dió comienzo el 10/9/97 y culminó el 14/11/97.
Las conclusiones en cuanto a la situación financiera y las recomendaciones propuestas con referencia a soluciones que permitan continuar con el correcto cumplimiento de los cometidos asignados a esta Comisión fueron elevados al Ministerio de Economía y Finanzas, notificándose al Jerarca de la Comisión Honoraria para la Lucha Antituberculosa, con fecha 05/12/97.- (Dec. 500/91).-

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Última Actualización: 14/11/2018